|
налогом, поэтому я решил разъяснить текущую ситуацию в этой сфере в России в 2016 году. Причем хочу отметить сразу, что в нашей стране одно из самых мягких налоговых законодательств по отношению
к вкладчикам банков и других финансовых структур (микрофинансовых организаций, управляющих компаний и т.д.) не только в Европе, но и во всем мире среди крупных государств. Поэтому сегодня рассмотрим подробнее в
каких именно случаях вклады физических лиц могут подпадать под данный налог.
Что за налог на вклады. Во-первых никакого отдельного налога на вклады физических лиц в России не существует. Есть хорошо известный многим частным клиентам банков и уж точно всем работадателям
НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Что бы понять какие именно вклады могут попасть под уплату НДФЛ необходимо просто заглянуть в Налоговый Кодекс Российской Федерации ст. 214.2 в которой четко прописано, что
для рублевых депозитов это вклады по которым % ставка превышает ставку рефинансирования ЦБ России на 5%.
Какие вклады подпадают. Заходим на сайт Центрального Банка и смотрим какая величина ставки рефинансирования сегодня (ключевая ставка) - 10.5%. Автоматически это означает, что
данный закон будет действовать для вкладов которые предлагают своим клиентам доходность по рублевые депозитам 15.5% годовых и выше. Все просто и понятно. Далее смотрим лучшие предложения по рублевым вкладам от банков в России
в текущем 2016 году и выясняем, что ни один вклад не подпадает под действие данной статьи Налогового Кодекса. Другое дело, что есть достойные предложения по доходности у других участников рынка вот в этом случае и будет
уплачиваться налог.
Что облагается налогом. Здесь хотелось бы сделать одно уточнение о том что именно будет облагатся налогом. Строго говоря даже если вы воспользуетесь высокодоходным вкладом, который
подпадет под действие данного закона, то ваш вклад даже в этом случае никаким налогом не облагается - это ваши личные деньги, которые вы дали в рост конкретному Банку, МФО, УК, а вот с процентов, которые вы получите за него
и будет платиться налог. Если быть до конца точным в терминах, то данный налог применяется не столько к вкладам, сколько к процентам по ним, поэтому и расчитывается не с вашего вклада, а с причисленных процентов.
Вклады в иностранной валюте. По вкладам в иностранной валюте, которые могут попасть под данный закон действует ставка в размере 9% (к ним относятся доллары, евро, фунты и т.д.). Во многом
такая ставка для валютных вкладов сегодня кажется фантастически большой, но она работает до сих пор и фактически освобождает от каких-либо налогов любые вклады в нероссийской валюте, так как реальные ставки, предлагаемые
банками и другими игроками рынка значительно меньше указанной в законодательстве. В одном из свежих рейтингов Банки-М.ру среди лучших вкладов в долларах максимальные предложения банков Москвы по доходности колеблется в пределах 3.0-3.5%, что очень
далеко от 9% в законе. Хотя тут стоит отметить, что не смотря это в России все же можно встретить предложения превышающие данный порог о которых мы расскажем в ближайшее время.
Кто платит налог. Скажу сразу - не Вы. Нет, конечно, это ваши проценты и с них вычитается часть суммы, но само бремя выплаты закреплено за организацией которая сподобилась выплатить
вам такие высокие проценты. Ситуация здесь практически повторяет НДФЛ - вы работаете на каком-либо предприятии и обязательно выплачиваете налог в 13% со своих доходов, но при этом сами выплаты и
перечисления должен делать работадатель. Строго говоря по закону это обязанность банка следить за всеми нормами текущего законодательства, ослеживать % превышающие установленные и выплачивать с них налоги.
Фактически банк здесь выступает в роли полноценного налогового агента вкладчика.
2016 год. Важно учитывать, что все сказанное выше относительно налогов по вкладам физических лиц относиться к текущему 2016 году, потому что даже не смотря на то, что Налоговый Кодекс Российской Федерации в его
части относящейся к сегодняшней теме не менялся уже много лет, в некоторые годы, специальными указами Президента размер ставки мог меняться. Хочется отметить, что даже в этом случае закон был на стороне вкладчиков, предлагая им дополнительные
меры защиты соответственно текущей финансовой ситуации в стране.
Нюанс. В Налоговм Кодексе и ряде других нормативных актов регулирующих налоги на вклады физических лиц в России вы можете встретить понятие «ставка рефинансирования», а зайдя сегодня
на тот же официальный сайт Центрального Банка увидите «ключевая ставка», на текущий момент оба эти понятия равнозначны и между ними ставим знак равенства.
|
